Edukasi Bisnis
April 5, 2024
Krisna Prihantoro
Arus kas sangat penting untuk menjaga kesehatan bisnis tetap stabil. Namun, melacak arus kas bisa menjadi pekerjaan rumit seiring dengan berkembangnya bisnismu. Salah satu tantangannya adalah adanya dua metode berbeda yaitu metode langsung dan arus kas tidak langsung.
Pertanyaannya adalah, metode mana yang sebaiknya kamu gunakan? Dalam artikel ini, kami akan membantumu memahami kapan sebaiknya menggunakan metode arus kas langsung atau tidak langsung, serta bagaimana cara melakukannya.
Arus kas mengacu pada jumlah bersih uang tunai dan setara kas yang masuk dan keluar dari sebuah perusahaan. Ini mencerminkan aktivitas operasional dan kesehatan keuangan sebuah perusahaan, menunjukkan kemampuan perusahaan untuk menjaga operasinya, melunasi utang, berinvestasi dalam bisnisnya, dan memberikan pengembalian kepada pemegang saham.
Ini karena uang tunai adalah sumber daya yang paling cair dan fleksibel yang dimiliki oleh sebuah perusahaan. Misalnya, ketika bisnismu menerima pembayaran dari pelanggan, uang tunai yang masuk tersebut dapat kamu gunakan untuk membayar tagihan, memperluas operasi, atau menambah investasi.
Sebaliknya, ketika kamu membayar tagihan kepada pemasok atau karyawan, itu menunjukkan pengeluaran uang tunai yang mengurangi likuiditas bisnismu. Inilah mengapa arus kas mampu memberikan gambaran yang jelas tentang kegiatan keuangan bisnismu dalam mengelola likuiditasnya, serta mencapai tujuan keuangan jangka pendek dan jangka panjang.
.jpg)
Metode arus kas langsung, sering disebut sebagai "metode penerimaan dan pembayaran," memberikan catatan rinci tentang aliran masuk dan keluar uang tunai aktual dari operasi. Metode ini memberikan gambaran jelas tentang aktivitas uang tunai harian bisnismu, menunjukkan secara tepat dari mana uangmu berasal dan kemana uangmu digunakan.
Ketika kamu menghitung arus kas menggunakan metode langsung, kamu harus memperhatikan berbagai aspek dari aktivitas bisnismu, meliputi:
Dalam aktivitas operasional, ada dua komponen utama yang memengaruhi arus kas perusahaan yaitu penerimaan kas dari pelanggan (uang masuk) dan pembayaran kas kepada pemasok dan karyawan (uang keluar).
Uang masuk erujuk pada pembayaran aktual yang diterima dari pelanggan atas barang atau jasa. Misalnya, ketika toko menerima pembayaran tunai dari pelanggan yang membeli produk langsung di kasir, atau ketika perusahaan layanan menerima pembayaran dari pelanggan melalui transfer bank.
Sementara uang keluar mencakup segala pembayaran yang dilakukan perusahaan kepada pemasok dan karyawan untuk berbagai keperluan operasional. Pembayaran ini meliputi pembelian bahan baku, inventaris, dan layanan dari pemasok, serta pembayaran gaji, upah, dan biaya operasional lainnya kepada karyawan.
Selain itu, pembayaran juga dilakukan untuk biaya operasional lainnya seperti sewa, utilitas, pajak, dan biaya administrasi. Termasuk dalam arus kas keluar ini adalah juga pembayaran bunga pinjaman dan pembayaran pajak kepada entitas pemerintah.
Arus kas masuk dalam aktivitas investasi adalah dana yang kamu peroleh dari penjualan aset seperti gedung, peralatan, atau saham di perusahaan lain. Ini juga mencakup uang kembali yang kamu terima dari pinjaman yang kamu berikan kepada pihak lain.
Di sisi lain, arus kas keluar dalam aktivitas investasi adalah uang yang kamu keluarkan untuk membeli aset baru, melakukan investasi, atau memberikan pinjaman kepada pihak lain. Ini mencakup pembelian peralatan baru, investasi dalam proyek-proyek baru, atau memberikan pinjaman kepada rekan bisnis atau pihak lain.
Arus kas masuk dalam aktivitas pendanaan adalah dana yang diperoleh dari penjualan saham perusahaan kepada investor atau dari pengambilan pinjaman baru dari lembaga keuangan. Ini mencakup modal yang diperoleh dari penawaran saham kepada publik atau investor swasta, serta pinjaman baru yang diperoleh dari bank atau institusi keuangan lainnya.
Sementara itu, arus kas keluar dalam aktivitas pendanaan adalah uang yang dikeluarkan perusahaan untuk membayar kembali pinjaman yang ada, membayar dividen kepada pemegang saham, atau membeli kembali saham perusahaan sendiri. Ini mencakup pembayaran pokok dan bunga atas pinjaman yang sudah ada, pembayaran dividen tunai kepada pemegang saham, serta pembelian kembali saham perusahaan yang beredar di pasar.
Metode arus kas langsung menawarkan visibilitas yang nyata dalam melacak transaksi uang tunai aktual, memberimu pandangan yang sangat rinci tentang asal-usul dan penggunaan uang tunai bisnismu.
Metode ini sangat bermanfaat karena memberikan wawasan yang komprehensif tentang arus kas operasional tanpa memerlukan penyesuaian atau interpretasi tambahan. Meskipun demikian, metode arus kas langsung, sering dianggap rumit dan memakan waktu karena memerlukan pencatatan transaksi uang tunai yang sangat teliti.
Karenanya, metode ini kurang populer daripada metode tidak langsung, yang menyulitkan untuk membuat perbandingan antar bisnis. Selain itu, penekanannya yang kuat pada uang tunai aktual kadang-kadang malah mengabaikan detail operasional non-uang tunai yang penting untuk analisis keuangan yang lebih komprehensif.
Metode arus kas tidak langsung adalah pendekatan yang lebih populer digunakan oleh bisnis untuk menghitung arus kas. Dalam metode ini, kamu bisa menentukan aliran uang masuk dan keluar dari aktivitas operasional dengan menggunakan laba bersih sebagai titik awal.
Kemudian, dilakukan penyesuaian untuk memperhitungkan transaksi non-uang tunai serta perubahan dalam modal kerja. Pendekatan ini berbeda dengan metode langsung, yang secara langsung mencatat penerimaan dan pembayaran uang tunai aktual dalam laporan arus kas.
Beberapa komponen yang perlu kamu pertimbangkan ketika mengitung menggunakan metode arus kas tidak langsung, antara lain:
Laba bersih menjadi titik awal dalam metode tidak langsung karena mewakili keuntungan perusahaan seperti yang dihitung dalam akuntansi akrual. Namun, tidak semua komponen laba bersih memengaruhi arus kas, sehingga penyesuaian diperlukan untuk mendamaikan laba bersih dengan arus kas aktual dari aktivitas operasional.
Penyusutan dan amortisasi merupakan biaya yang mengurangi laba bersih tetapi tidak melibatkan aliran kas aktual. Oleh karena itu, mereka ditambahkan kembali ke laba bersih. Penyesuaian ini mencerminkan alokasi biaya aset fisik dan tak berwujud selama umur manfaatnya, daripada biaya kas.
Modal kerja mencakup aset dan kewajiban lancar yang memengaruhi operasi. Dalam dasar akuntansi, perubahan dalam hal seperti piutang usaha, inventaris, hutang usaha, dll., memerlukan penyesuaian.
Misalnya, peningkatan piutang usaha menunjukkan penjualan dilakukan dengan kredit, sehingga uang tunai belum dikumpulkan. Peningkatan ini akan dikurangkan dari laba bersih.
Sebaliknya, peningkatan dalam hutang usaha menunjukkan pengeluaran dilakukan tanpa pembayaran tunai, sehingga peningkatan ini akan ditambahkan ke laba bersih.
Baca juga: Jenis Jenis Modal Usaha dan Tips Jitu Mengelolanya
Biaya seperti kompensasi berbasis saham, di mana karyawan atau direktur dibayar dengan saham atau opsi daripada uang tunai, ditambahkan kembali ke laba bersih. Demikian pula, provisi untuk piutang ragu-ragu atau kerugian atas penurunan nilai merupakan contoh lain yang mengurangi laba bersih tetapi tidak melibatkan aliran kas, sehingga mereka ditambahkan kembali.
Metode arus kas tidak langsung menjadi pilihan utama bagi sebagian besar bisnis karena menawarkan kemudahan dalam perbandingan antar perusahaan. Persiapannya mudah dilakukan, dimulai dari laba bersih dan kemudian disesuaikan untuk memperhitungkan aktivitas non-uang tunai. Secara khusus, pendekatan ini menyoroti perbedaan antara laba bersih dan arus kas bersih dari operasi, yang berkontribusi dalam memperkaya analisis keuangan.
Meskipun populer, metode arus kas tidak langsung mungkin kurang intuitif bagi mereka yang tidak terbiasa dengan laporan keuangan, karena tidak menyajikan transaksi kas secara langsung. Titik awalnya, yaitu laba bersih, dapat mengakibatkan fokus yang berlebihan pada keuntungan daripada pada aliran uang tunai aktual. Selain itu, metode ini memberikan wawasan yang kurang terperinci tentang operasi kas spesifik dibandingkan dengan metode langsung.
.jpg)
Pilihan metode sering bergantung pada wawasan spesifik yang ingin kamu peroleh dari laporan arus kas perusahaanmu. Untuk menentukan metode yang paling cocok untuk bisnismu, pertama-tama, kamu perlu mempertimbangkan kebutuhan dan tujuan analisis keuanganmu.
Jika kamu lebih tertarik pada visibilitas yang jelas terhadap aliran uang tunai aktual dari operasi bisnis, serta ingin mendapatkan pemahaman yang mendalam tentang sumber dan pengeluaran uang tunai perusahaan, maka metode arus kas langsung mungkin menjadi pilihan yang lebih sesuai. Metode ini memberikan gambaran yang lebih terperinci tentang aktivitas kas spesifik, yang berguna bagi manajemen internal dalam mengambil keputusan operasional sehari-hari.
Di sisi lain, jika kamu lebih fokus pada perbandingan antar perusahaan atau mengutamakan efisiensi dalam persiapan laporan arus kas, metode arus kas tidak langsung mungkin menjadi pilihan yang lebih tepat. Meskipun tidak menyajikan transaksi kas secara langsung, metode ini memberikan gambaran yang lebih luas tentang kinerja keuangan perusahaan dengan menyoroti perbedaan antara laba bersih dan arus kas bersih dari operasi.
Jadi, sebelum memutuskan metode yang akan digunakan, pastikan kamu mempertimbangkan dengan cermat kebutuhan dan tujuan analisis keuanganmu agar dapat memilih metode yang paling sesuai untuk bisnismu.
Melacak arus kas bisnismu merupakan hal yang sangat penting untuk memastikan kesehatan keuangan perusahaan. Meskipun perhitungan manual adalah opsi yang ada, namun metode ini rentan terhadap probabilitas kesalahan yang tinggi, selain itu juga memakan banyak waktu dan merepotkan. Untuk mengatasi tantangan ini, kamu bisa memanfaatkan bantuan dari teknologi, seperti asisten keuangan virtual.
Salah satu solusi yang dapat kamu coba adalah dengan menggunakan layanan asisten keuangan virtual Delegasi. Bersama Delegasi, kamu hanya perlu mengunggah bukti transaksi dan mutasi rekening bisnismu. Kemudian, sistem akan secara otomatis menganalisis data yang terunggah dan menyusun laporan arus kas lengkap dengan detail yang terperinci.
Praktis dan ekonomis untuk kamu yang kurang paham akan akuntansi atau ingin berkonsentrasi sepenuhnya pada pengembangan bisnis. Yuk coba Delegasi sekarang dan nikmati kemudahan melacak arus kas bisnismu tanpa repot!
Kwitansi adalah dokumen yang menyatakan rekaman transaksi jual-beli sementara invoice merupakan dokumen tagihan pembayaran yang dibuat oleh penjual untuk pembeli. Kwitansi diberikan ketika pembeli sudah melunasi pembayaran sedangkan invoice diberikan ketika pembeli belum melakukan pembayaran.
Nomor invoice adalah bagian yang penting. Nomor ini terdiri dari sekumpulan angka unik sesuai dengan ketentuan perusahaan penerbit sesuai dengan urutan transaksi. Nomor invoice sangat berguna ketika kamu ingin melakukan pelacakan pembelian atau penjualan.
Invoice diterbitkan oleh pihak yang menyediakan jasa atau barang. Dengan kata lain, invoice dibuat oleh penjual kemudian diserahkan kepada pembeli.
Invoice dibuat oleh penjual sebagai dokumen tagihan. Oleh karena itu, invoice dibuat sebelum pembeli melakukan pembayaran. Invoice juga harus dibuat sebelum pembeli mengirim barang atau menyediakan jasa yang dibeli.
